Sejm przyjął pakiet zmian podatkowych
Stan na dzień: 19.05.2026
15 maja 2026 r. Sejm uchwalił pakiet pięciu nowelizacji ustaw podatkowych, które trafiły następnie do dalszych prac w Senacie.
Pakiet zmian obejmuje:
Ponadto równolegle zostały opublikowane albo są procedowane również inne regulacje istotne dla przedsiębiorców – w szczególności z obszaru cyberbezpieczeństwa, kontroli zatrudnienia, raportowania kryptoaktywów, SENT oraz stawek VAT.
Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje o projektowanych zmianach oraz już wprowadzonych regulacjach.
Zmiany dotyczące przedawnienia
Projekt nowelizacji zakłada zmiany w zasadach przedawnienia zobowiązań podatkowych – część z nich będzie korzystna dla podatników, jednak część może wydłużyć okres weryfikacji rozliczeń przez fiskusa.
Likwidacja zawieszenia przedawnienia przez wszczęcie postępowania karnego skarbowego
Projekt przewiduje uchylenie przesłanki zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego związaną z wszczęciem postępowania o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe. Uzasadnienie wskazuje, że ma to rozwiązać problem instrumentalnego wszczynania postępowań karnych skarbowych wyłącznie po to, aby nie dopuścić do przedawnienia zobowiązania.
Zawieszenie przedawnienia przy postępowaniu w przypadku unikania opodatkowania
Projekt wprowadza nową przesłankę zawieszenia biegu terminu przedawnienia związaną z wszczęciem albo przejęciem przez Szefa KAS postępowania podatkowego w związku z klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania. Bieg terminu przedawnienia będzie zawieszany z dniem wszczęcia postępowania, jednak maksymalnie na dwa lata. Po upływie tego okresu, jeśli postępowanie podatkowe nie zostanie zakończone, termin przedawnienia zacznie biec dalej.
Wydłużenie przedawnienia po korekcie deklaracji przed upływem terminu
Proponuje się wydłużenie 5-letniego terminu przedawnienia o 12 miesięcy w przypadku, gdy podatnik złoży korektę deklaracji na mniej niż 12 miesięcy przed upływem terminu przedawnienia, a korekta ta będzie skutkować zmniejszeniem zobowiązania podatkowego, wykazaniem lub zwiększeniem zwrotu podatku, zwiększeniem VAT do odliczenia w kolejnych okresach albo wykazaniem lub zwiększeniem straty.
Zastąpienie zasady nieprzedawniania się zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym – instytucją zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego wskutek dokonania wpisu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego
Projekt odchodzi od zasady, zgodnie z którą zobowiązania zabezpieczone hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym nie ulegały przedawnieniu. Zamiast tego wpis hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego ma powodować zawieszenie biegu terminu przedawnienia – co do zasady nie dłużej niż przez 5 lat od dokonania wpisu, o którym podatnik został zawiadomiony.
(źródło: Druk nr 2288)
Kodeks karny skarbowy – odpowiedzialność karno-skarbowa niezależna od przedawnienia podatku
Projekt uchyla art. 44 § 2 KKS, czyli zasadę, że karalność przestępstwa skarbowego ustaje także wtedy, gdy przedawniła się należność publicznoprawna. Celem jest umożliwienie prowadzenia postępowań karnych skarbowych także po przedawnieniu podatku. Jednocześnie, zgodnie z projektowanym art. 15 ust. 1a KKS, sprawca nadal będzie zobowiązany do zapłaty przedawnionego zobowiązania.
Z punktu widzenia spółek istotne jest przede wszystkim to, że ryzyko karnoskarbowe kadry zarządzającej, osób odpowiedzialnych za rozliczenia oraz potencjalnie podmiotów pociągniętych do odpowiedzialności posiłkowej może utrzymywać się także wtedy, gdy samo zobowiązanie podatkowe uległo już przedawnieniu. Warto więc oddzielnie analizować przedawnienie podatkowe i przedawnienie karalności czynów skarbowych.
(źródło: Druk nr 2288)
Zmiany w MDR
Druga nowelizacja Ordynacji podatkowej przewiduje istotne uproszczenia w zakresie MDR. Najważniejsza zmiana polega na usunięciu obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych. Obowiązek raportowania ma pozostać w odniesieniu do schematów transgranicznych, zgodnie z zakresem dyrektywy DAC6.
Zmiana jest szczególnie istotna dla spółek i grup kapitałowych, które dotychczas musiały analizować wiele typowych krajowych transakcji pod kątem MDR, mimo że nie zawsze wiązały się one z agresywnym planowaniem podatkowym. Po wejściu zmian w życie nadal trzeba będzie jednak weryfikować transakcje transgraniczne, w tym płatności między podmiotami powiązanymi, przeniesienia funkcji, aktywów lub ryzyk, korzystanie z jurysdykcji preferencyjnych czy uzgodnienia mogące wpływać na automatyczną wymianę informacji.
Projekt przewiduje również przebudowę ról w MDR – zamiast promotora, korzystającego i wspomagającego pozostaną zasadniczo dwie role: promotor i korzystający. Przewidziano też likwidację obowiązku przekazywania zawiadomień MDR-2 oraz usunięcie obowiązku raportowania przez promotorów obowiązanych do zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej.
(źródło: Druk nr 2287 )
Korekty deklaracji, nadpłaty i zwroty podatku – mniej formalności, ale nowe obowiązki przy większych kwotach
Projekt wprowadza uproszczenie: jeżeli nadpłata będzie wynikała ze skorygowanej deklaracji złożonej po terminie jej złożenia, podatnik nie będzie musiał składać odrębnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Za datę wszczęcia postępowania ma być uznawana data złożenia korekty.
Jednocześnie projekt wprowadza obowiązek uzasadnienia przyczyn korekty, jeżeli z korekty deklaracji będzie wynikała nadpłata wyższa niż 10 000 zł. Bez takiego uzasadnienia organ będzie mógł wezwać podatnika do jego złożenia, a zwrot nadpłaty może zostać opóźniony.
Dla spółek ważne są także rozwiązania dotyczące byłych podatkowych grup kapitałowych i byłych grup VAT. Projekt zachowuje możliwość korygowania rozliczeń i dochodzenia nadpłaty w odniesieniu do okresu funkcjonowania tych grup.
(źródło: Druk nr 2287 )
Inne zmiany w Ordynacji podatkowej ważne dla bieżących rozliczeń
Projekt podwyższa z 1 000 zł do 5 000 zł limit podatku, który za podatnika może zapłacić inny podmiot. W praktyce może to ułatwić regulowanie drobniejszych zobowiązań, również w relacjach organizacyjnych lub grupowych, choć nadal należy każdorazowo ocenić podstawę i cel takiej płatności.
Nowelizacja doprecyzowuje również zasady zaliczania wpłat na raty podatku lub raty zaległości podatkowej. Wpłaty dokonane tytułem rat mają być zaliczane na poczet raty o najwcześniejszym terminie płatności, nawet jeżeli podatnik ma inne, starsze zaległości nieobjęte układem ratalnym.
Kolejną istotną zmianą jest możliwość umorzenia podatku jeszcze przed terminem jego płatności, a nie dopiero po powstaniu zaległości podatkowej.
Organy podatkowe mają też zyskać możliwość samodzielnego korygowania deklaracji w ramach czynności sprawdzających do kwoty 10 000 zł, a nie jak obecnie do 5 000 zł. Zmiana dotyczy m.in. korekt oczywistych omyłek i błędów rachunkowych.
W postępowaniu podatkowym ma być możliwe zdalne przesłuchanie strony lub świadka, jeżeli organ będzie dysponował odpowiednimi środkami technicznymi. Organ będzie mógł także utrwalić przesłuchanie przy użyciu urządzenia rejestrującego obraz i dźwięk albo sam dźwięk.
Projekt przewiduje także możliwość wyznaczenia jednego organu podatkowego do prowadzenia powiązanych kontroli lub postępowań dotyczących podatników albo płatników z właściwości różnych organów.
Większość przepisów nowelizacji Ordynacji podatkowej ma wejść w życie od 1 października 2026 r.
(źródło: Druk nr 2287 )
JPK CIT / PIT – więcej czasu dla podmiotów prowadzących księgi rachunkowe oraz rozszerzenie zakresu pełnomocnictwa
Projekt wydłuża na stałe terminy przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych w podatkach dochodowych. W przypadku podatników CIT termin ma zostać przesunięty do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego. Dla podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe termin ma przypadać do 31 lipca po zakończeniu roku podatkowego.
W uzasadnieniu wskazano również, że ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowi część ksiąg rachunkowych, dlatego wydłużony termin obejmie także tę ewidencję. Wyodrębnienie plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR ma wyłącznie charakter techniczny.
Zmiana ma praktyczne znaczenie dla spółek i innych podmiotów prowadzących pełne księgi, ponieważ termin będzie przypadał po czasie przewidzianym na zatwierdzenie sprawozdania finansowego i ostateczne zamknięcie ksiąg. Jednocześnie pozostałe podmioty zobowiązane na gruncie ustawy PIT do przesyłania ksiąg podatkowych w formie elektronicznej, tj. JPK_PKPIR oraz JPK_ST (dla podmiotów składających JPK_PKPIR), będą przekazywać je do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Projekt przewiduje także, że pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji elektronicznych będzie obejmowało również podpisywanie ksiąg podatkowych przesyłanych w JPK. Nie będzie więc potrzebne odrębne pełnomocnictwo tylko do podpisania takich ksiąg.
Projekt zakłada, że ustawa wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2026 r., z wyjątkiem przepisów o pełnomocnictwie, które wejdą w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
(źródło: Druk nr 2445 )
Akcyza – zmiana definicji e-papierosów
Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym zmienia definicje jednorazowych i wielorazowych papierosów elektronicznych.
Po wejściu w życie zmian akcyzą nie będą już objęte urządzenia indukcyjne bez elementu ferromagnetycznego, wyposażone jedynie w cewkę indukcyjną („doły”). Opodatkowaniu będą natomiast podlegać zbiorniki oraz „doły” zawierające element ferromagnetyczny.
Mimo zmiany przepisów „doły” z cewką indukcyjną, od których obowiązek podatkowy powstał przed nowelizacją, nadal pozostaną objęte akcyzą. Dotyczy to wyrobów już dopuszczonych do konsumpcji i znajdujących się na rynku lub u konsumentów. W praktyce oznacza to utrzymanie akcyzy w wysokości 40 zł za sztukę dla takich urządzeń. Jest to standardowy skutek zmian podatkowych – zniesienie akcyzy nie działa wstecz i nie obejmuje wyrobów, od których podatek został już zapłacony.
Projekt przewiduje wejście ustawy w życie po 14 dniach od ogłoszenia, przy czym jej przepisy będą stosowane po upływie 2 miesięcy od dnia jej wejścia w życie. W tym czasie przedsiębiorcy mają, w szczególności dokonać czynności związanych z rejestracją na potrzeby podatku akcyzowego.
(źródło: Druk nr 2457)
Zwolnienie z podatku darowizn przeznaczonych na usuwanie skutków powodzi z września 2024 r.
Projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn przedłuża o rok preferencję dla darowizn przeznaczonych na usuwanie skutków powodzi z września 2024 r. Zwolnienie ma objąć darowizny przeznaczone od 1 stycznia 2026 r. do 31 grudnia 2026 r. na usunięcie skutków powodzi na terenie gmin wskazanych w odpowiednich przepisach powodziowych.
Ustawa ma wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
(źródło: Druk nr 2489 )
Pozostałe istotne zmiany regulacyjne wpływające na działalność przedsiębiorców
Równolegle trwają prace lub zostały opublikowane inne zmiany istotne dla przedsiębiorców. Poniżej przedstawiamy wybrane zagadnienia.
Krajowy system cyberbezpieczeństwa (NIS2)
W dniu 3 kwietnia 2026 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o krajowym systemie cyberbezpieczeństwa. Nowe przepisy przewidują m.in.: rozszerzenie krajowego systemu cyberbezpieczeństwa o nowe sektory, takie jak ścieki, ICT, przestrzeń kosmiczna, poczta, produkcja, chemikalia oraz żywność. Zwiększają odpowiedzialność osób zarządzających objętymi podmiotami oraz wprowadzają obowiązki zgłaszania incydentów cyberbezpieczeństwa.
Dla firm oznacza to konieczność weryfikacji, czy podlegają nowym obowiązkom organizacyjnym, technicznym i raportowym,
(źródło: Dz.U. 2026 poz. 252)
Nowe uprawnienia PIP
W dniu 7 kwietnia 2026 r. została ogłoszona ustawa, która wzmacnia kompetencje Państwowej Inspekcji Pracy, w tym przewiduje możliwość wydawania decyzji stwierdzających istnienie stosunku pracy, rozbudowę wymiany danych z ZUS i KAS oraz możliwość prowadzenia części czynności kontrolnych zdalnie. Zasadniczo przepisy wchodzą w życie 8 lipca 2026 r., z wyjątkami przewidzianymi w ustawie.
(źródło: Dz.U. 2026 poz. 473)
DAC8 i kryptoaktywa
W dniu 18 marca 2026 r., weszła w życie nowelizacja ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, która wdrożyła zasady automatycznej wymiany informacji o użytkownikach kryptoaktywów. Nowe prawo dostosowuje polskie przepisy do zasad obowiązujących w Unii Europejskiej (dyrektywa DAC8). Ustawa wprowadza także możliwość centralnego składania deklaracji dotyczących tzw. podatku wyrównawczego (Pillar II) według jednolitego wzoru obowiązującego w całej UE.
(źródło: Dz.U. 2026 poz. 347)
SENT - beton towarowy i inne mieszanki mineralne
Sejm przyjął nowelizację rozszerzającą system SENT o przewozy betonu i mieszanek opartych na spoiwach mineralnych. Celem zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz ograniczenie szarej strefy. Ministerstwo Finansów wskazuje, że wiele nieprawidłowości dotyczy dostaw betonu do osób prywatnych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Nowe przepisy przewidują również wprowadzenie jednego formularza zgłoszeniowego SENT dla dużych inwestycji budowlanych.
(źródło: Druk nr 2272)
Obniżone stawki VAT
W dniu 13 maja 2026 r., weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów, które przedłużyło stosowanie obniżonych stawek VAT do 31 maja 2026 r.
(źródło: Dz.U. 2026 poz. 642)